Amostragem de evidências em auditorias de SMS

A amostra delimita a conclusão

Uma auditoria costuma examinar uma seleção de registros, atividades ou locais. A amostragem permite direcionar o trabalho, mas cria limites que devem acompanhar a conclusão. Não encontrar desvio na amostra não demonstra ausência de desvios em todo o universo.

Defina o universo e o motivo da seleção: período, unidade, tipo de atividade, criticidade ou histórico. Registre exclusões e condições que restringiram o acesso. Isso permite compreender quais partes do processo foram efetivamente examinadas.

Diversidade pode revelar inconsistências

Considere um conjunto hipotético de treinamentos realizados por diferentes unidades. Avaliar apenas os registros mais recentes de uma única unidade pode ocultar diferenças de prática. A seleção deve dialogar com o objetivo da auditoria, sem prometer representatividade estatística quando ela não foi estabelecida.

Ao encontrar uma inconsistência, o auditor pode precisar ampliar a investigação conforme seu método e escopo. Essa decisão deve ser registrada. Também é importante confrontar documentação, entrevistas e observações quando isso for pertinente à pergunta.

Relatar o alcance

O relatório deve identificar critérios, amostra e evidências de cada constatação. Expressões absolutas precisam de suporte compatível. Uma conclusão sobre um registro não deve ser ampliada automaticamente para todas as operações.

O tratamento posterior pode exigir avaliar a extensão do problema além da amostra inicial. Essa atividade deve ter responsável e critério próprios. A utilidade da auditoria aumenta quando seus limites ficam claros e orientam decisões, em vez de serem escondidos por uma declaração genérica de conformidade.

Fontes para consulta

1. www.gov.br · nr-1

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• Troca de informações de riscos entre contratante e contratadas
• Controle documental de procedimentos
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